什么是税务咨询？

什么是税务咨询？

税务咨询，是指税务师通过电话，书面，晤谈等方式解答咨询人有关税收方面问题的涉税服务。税务咨询服务涉及内容广泛，咨询形式多样，服务方式不一，通常有临时涉税咨询，聘请常年税务顾问和进行税收筹划等多种方式。

一，税务咨询的内容：

税务咨询的内容较为广泛，其特点是以税收方面的疑难问题为主导，并涉及财务，会计，投资，金融，海关，外汇管理等诸多方面专业知识和操作实务。

通常情况下，税务咨询的内容主要有：

（1）税收法律规定方面的咨询：

咨询人在其日常经营，对外投资，经营方式调整等生产经营过程中，为了实现正确纳税，准确决策或者维护权益，避免涉税风险等，需要了解税收政策规定，提出有关税收税收政策方面的咨询。咨询的政策有时是笼统的，有时是有针对性的：有的是税收实体法的内容，有的是程序法内容，也有的是涉及许多方面的综合性内容。税务师在进行这方面服务时，主要是提供税收法律，法规，实施细则，行政规章，规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定。

（2）税收政策运用方面的咨询：

这是有关税收实体法政策运用方面的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容。咨询人在经营活动中涉及的税收政策运用或掌握理解都是其咨询的内容。这类咨询涉及税种多，政策面广，问题具体，如税收政策条款的理解及执行要点：具体经营业务应纳税或适用税目的界定：纳税义务人，征税对象，计税依据，纳税环节，纳税地点和纳税义务发生时间等问题的确认：减免税政策和征免界限的划分：税款计算方法的确定：等等。通常情况下，当在处理具体涉税事务时不了解有关税收政策，对税收政策理解没有把握或与税务机关或其他相关部门和人员对某项税收政策理解或处理有不同意见时，会向税务师提起咨询。进行这方面咨询服务，要求税务师通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用，准确地向咨询人提供适用的政策依据。

（3）办税实务方面的咨询：

这是有关税收程序法政策操作，运用方面的咨询。咨询人为了在办理涉税事宜时能够准确，顺利，快捷，会咨询税收征管规程，办税实务操作的环节，报送资料和程序，办理的手续及技术处理等具体办税事项。这是纳税人，扣缴义务人依法履行纳税义务的需要，也是享受税收合法权益过程中所必备的操作技能。提供这方面咨询服务，既有办税业务方面的专业知识，也有实际操作技能和经验的传授。这要求税务师除对税收征管法律，法规和税务机关日常管理的具体要求有很深入的研究外，还要有娴熟的办税技巧和丰富的办税经验。

（4）涉税会计处理的咨询：

这是有关涉税会计处理问题的咨询。包括现行各税应缴税金的会计处理，计税，缴税，减税，免税相关的会计处理，纳税审查及税务机关查补税款后所涉及会计账务的调整等。税务师提供会计处理方面的咨询，要以财务，会计，税收法律，法规等专业知识和操作实务为基础，在符合财务，会计处理一般原则的前提下，做到会计科目的运用准确无误。

（5）税务动态方面的咨询：

这是有关税收政策和税务工作动态方面的咨询。随着纳税人，扣缴义务人纳税意识的加强，他们除了关心现有税收政策及运用外，税务动态也成为其关注的内容。这方面咨询主要有两方面内容：一是国家，地方的税收政策和办税制度及方法调整的趋势和步骤；二是税务机关的机构设置，职责分工，工作环节，人员配备情况以及调整变动情况。提供这方面咨询服务，要求税务师关心国家宏观经济政策和税收理论研究，及时掌握税制改革动向：经常与税务机关和税务人员保持联系，随时了解税务机关的工作及其人事变动。

除上述内容外，税收基础知识，税收负担计算或测算，税收协定知识和内容以及外国税制规定，都可能是税务咨询的内容。

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